He Recibido una Notificación de Derivación: 7 Acciones Urgentes

Abrir el buzón y encontrar una notificación de derivación de responsabilidad tributaria es uno de los momentos más angustiantes para cualquier empresario o administrador. El corazón se acelera, la mente se llena de preguntas y, sobre todo, aparece una sensación de urgencia: ¿qué debo hacer ahora?

Si estás leyendo esto, probablemente acabas de recibir esa notificación. Respira hondo. Aunque la situación es seria, no estás indefenso. Este artículo te guiará paso a paso sobre las acciones inmediatas que debes tomar para proteger tu patrimonio personal y el de tu empresa.

La derivación de responsabilidad tributaria es el procedimiento mediante el cual Hacienda te hace personalmente responsable de las deudas tributarias de tu empresa. Las consecuencias pueden ser devastadoras: embargos de cuentas personales, hipoteca de tu vivienda, retención de salarios. Pero hay una buena noticia: tienes herramientas legales para defenderte, siempre que actúes dentro de los plazos establecidos.

**⚠️ ADVERTENCIA CRÍTICA: **Los plazos para recurrir una derivación son muy breves (generalmente 1 mes). Cada día que pasa sin actuar reduce tus opciones de defensa. No pospongas la lectura de este artículo.

Lo Primero es Lo Primero: Entender Qué Has Recibido

Antes de entrar en las acciones urgentes, necesitas confirmar qué tipo de documento has recibido exactamente. No todas las comunicaciones de Hacienda son iguales:

**• Propuesta de derivación: **Es una fase previa donde aún puedes presentar alegaciones antes de que se dicte el acuerdo definitivo.

**• Acuerdo de derivación: **Es la resolución firme que te declara responsable. A partir de aquí, el plazo para recurrir es muy breve.

**• Providencia de apremio derivada: **Ya están ejecutando la deuda contra ti. Situación de máxima urgencia.

Si no estás seguro de qué documento tienes en tus manos, esta es tu primera prioridad: identificarlo con precisión. El tipo de notificación determina tus plazos y opciones de defensa.

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Acción 1: Verifica la Validez de la Notificación (Primeras 24 Horas)

Plazo crítico: Inmediato (primeras 24-48 horas)

No todas las notificaciones son válidas desde el punto de vista legal. Una notificación defectuosa puede ser tu primera línea de defensa. Verifica estos elementos:

Elementos imprescindibles de la notificación:

**✓ Texto íntegro de la resolución: **La notificación debe contener el acuerdo completo, no solo un resumen.

**✓ Recursos disponibles: **Debe indicar expresamente qué recursos puedes interponer, ante qué órgano y en qué plazo.

**✓ Órgano que lo dicta: **Debe constar quién firma la resolución y su competencia para hacerlo.

**✓ Fecha y firma: **Imprescindibles para computar plazos.

**✓ Forma de notificación correcta: **Según el artículo 109 y siguientes de la Ley 58/2003 General Tributaria, la notificación debe hacerse conforme a procedimiento.

🔍 Casos reales de notificaciones defectuosas:

• Notificación enviada a domicilio antiguo cuando consta en registros el nuevo domicilio fiscal.

• Ausencia de información sobre recursos (causa de nulidad según jurisprudencia).

• Notificación por edictos sin agotar otros medios.

• Falta de motivación suficiente sobre los fundamentos de la derivación.

Si detectas cualquier irregularidad formal, toma nota inmediata y fotografía toda la documentación. Esto podría ser determinante en tu defensa. Para entender mejor el contexto legal, consulta nuestra guía sobre qué es exactamente una derivación de responsabilidad y sus requisitos formales.

**⚡ Acción inmediata: **Fotografía toda la documentación recibida (sobre incluido, fechas de correos, acuses de recibo). Guarda todo en digital y físico. Anota fecha exacta de recepción.

Acción 2: Calcula Tu Plazo Real de Recurso (Primeras 48 Horas)

Plazo crítico: 48 horas desde la notificación

El cálculo del plazo es técnico y puede marcar la diferencia entre ganar o perder tu caso. Según el artículo 174 de la Ley General Tributaria, el plazo general para recurrir en vía administrativa es de 1 mes desde el día siguiente a la notificación.

Cómo calcular tu fecha límite:

**1. Día de inicio del cómputo: **El día siguiente al de la notificación.

**2. Tipo de plazo: **Los plazos en días son hábiles (sin sábados, domingos ni festivos). Los plazos en meses son naturales.

**3. Fecha límite: **Si el último día es inhábil, el plazo se extiende al siguiente día hábil.

Ejemplo práctico:

Si recibes la notificación el viernes 5 de enero:

• El cómputo empieza el lunes 8 de enero (día siguiente hábil)

• El plazo de 1 mes vence el 8 de febrero

• Si el 8 de febrero cae en sábado, tu plazo se extiende al lunes 10 de febrero

**⚠️ TRAMPA COMÚN: **Muchos empresarios confunden la fecha de emisión del acuerdo con la fecha de notificación. Lo que cuenta es cuándo TÚ lo recibiste, no cuándo Hacienda lo dictó.

Para comprender mejor los tiempos y fases del proceso completo, revisa el procedimiento completo de derivación paso a paso, donde explicamos cada etapa y sus plazos críticos.

**⚡ Acción inmediata: **Marca en tu calendario la fecha límite para recurrir. Establece alertas 7 días antes, 3 días antes y el día anterior. No confíes en tu memoria: los plazos son implacables. No esperes al último día para recurrir. Los tiempos van en tu contra. Ponte en contacto con los profesionales.

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Acción 3: Identifica el Tipo de Responsabilidad y Su Alcance (Primeras 72 Horas)

Plazo crítico: 72 horas desde la notificación

No todas las derivaciones son iguales. El tipo de responsabilidad que te atribuyen determina el alcance de tu exposición patrimonial y tus estrategias de defensa.

Tipos fundamentales:

Responsabilidad Solidaria (Art. 42 LGT):

• Hacienda puede cobrarte directamente a ti, sin tener que intentar cobrar primero a la sociedad.

• No hay “orden de prelación”: eres tan responsable como la empresa desde el inicio.

• Casos típicos: cooperación en ocultación, participación activa en infracciones graves.

Responsabilidad Subsidiaria (Art. 43 LGT):

• Hacienda debe intentar cobrar primero a la sociedad (deudor principal).

• Solo si la empresa es insolvente, se dirigen contra ti.

• Casos típicos: administradores que no evitaron impagos, incumplimiento de obligaciones tributarias durante su mandato.

Esta distinción es crítica. Si no entiendes bien las diferencias entre responsabilidad solidaria y subsidiaria, puedes desperdiciar argumentos de defensa o, peor aún, no ejercerlos cuando procedería.

Alcance de la responsabilidad:

La notificación debe especificar claramente:

• La cuota de la deuda tributaria por la que se te hace responsable

• Los intereses de demora acumulados

• Las sanciones (importante: en responsabilidad subsidiaria, normalmente NO incluye sanciones)

• Los recargos del período ejecutivo

**💡 Consejo estratégico: **Si la derivación incluye sanciones en un caso de responsabilidad subsidiaria, tienes un argumento sólido de anulación. Las sanciones tienen carácter personal y no pueden transferirse al responsable subsidiario según jurisprudencia consolidada del Tribunal Supremo.

**⚡ Acción inmediata: **Crea una tabla con: (1) Tipo de responsabilidad atribuida, (2) Fundamento legal citado, (3) Importe total reclamado desglosado (cuota, intereses, sanciones, recargos). Esta será el punto de partida para establecer tu estrategia de defensa.

Acción 4: Reúne Documentación Exculpatoria Inmediata (Días 2-5)

Plazo crítico: Primeros 5 días

Mientras calculas plazos y analizas la derivación, debes comenzar a recopilar pruebas que puedan exonerarte. El tiempo corre y algunos documentos pueden ser difíciles de obtener. De todos modos en Derivum Legal, estamos aquí para ayudarte en esta gestión.

Documentación crítica a reunir a priori:

1. Acreditación de tu diligencia:

• Actas del Consejo de Administración donde conste tu actuación diligente

• Contratación de profesionales externos (facturas, contratos, informes)

• Cualquier documento que demuestre que actuaste con la diligencia de un ordenado empresario

2. Delimitación temporal de tu responsabilidad:

• Inscripción registral de tu nombramiento y cese como administrador

• Actas de la Junta General donde te nombran/cesan

• Publicación en el BORME de estos hechos

• Si la deuda es anterior o posterior a tu mandato, esto es determinante

3. Prueba de insolvencia de la sociedad (si es subsidiaria):

• Estados financieros actuales

• Certificación de saldos bancarios

• Inventario de activos embargables

4. Causas de exoneración específicas:

• Prueba de que no tenías funciones ejecutivas reales (administrador aparente)

• Limitaciones estatutarias a tus facultades

• Poderes especiales otorgados a terceros para gestión fiscal

• Concurrencia de otros administradores (responsabilidad compartida)

📋 Checklist urgente de documentos:

□ Escritura de constitución y estatutos sociales

□ Acta de nombramiento como administrador

□ Últimas 3 actas del Consejo de Administración

□ Cuentas anuales del ejercicio de la deuda

□ Declaraciones tributarias del período afectado

□ Contratos con asesores externos

□ Correspondencia con la Agencia Tributaria sobre el tema

□ Certificados registrales actualizados

**⚡ Acción inmediata: **Crea una carpeta (física y digital) titulada ‘DEFENSA DERIVACIÓN - [Tu nombre] - [Fecha]’. Organiza todos los documentos por categorías. Cada hora que inviertas ahora en organización te ahorrará días después. Con tu ayuda, estar tarea Derivum Legal la realiza por ti.

Acción 5: Evalúa Tus Opciones de Defensa (Primera Semana)

Plazo crítico: Primera semana completa

Con la documentación en orden y los plazos calculados, es momento de trazar tu estrategia. Tienes varias vías de defensa que pueden combinarse:

Vías de defensa principales:

1. Recurso de Reposición (vía administrativa previa):

**• Plazo: **1 mes desde la notificación del acuerdo de derivación

**• Ante: **El mismo órgano que dictó el acuerdo

**• Efecto: **Suspende el plazo para recurrir en vía económico-administrativa

**• Ventaja: **Es rápido, gratuito y puede corregir errores evidentes

**• Desventaja: **Baja tasa de éxito (Hacienda raramente se da la razón a sí misma)

2. Reclamación Económico-Administrativa:

**• Plazo: **1 mes desde la notificación (o desde la desestimación del recurso de reposición)

**• Ante: **Tribunal Económico-Administrativo (TEAR o TEAC según cuantía)

**• Efecto: **Abre la vía de revisión especializada en materia tributaria

**• Ventaja: **Mayor independencia que el recurso de reposición

**• Plazos: **Puede tardar entre 1-3 años en resolverse

3. Recurso Contencioso-Administrativo:

**• Plazo: **2 meses desde la notificación de la resolución del TEAR/TEAC

**• Ante: **Juzgado o Tribunal Superior de Justicia (según cuantía)

**• Efecto: **Revisión judicial completa del expediente

**• Ventaja: **Posibilidad de llegar hasta el Tribunal Supremo

**• Requisito: **Representación obligatoria de procurador y abogado

Motivos de impugnación más efectivos:

Formales:

• Defectos en la notificación

• Falta de motivación

• Incompetencia del órgano

• Prescripción del derecho a derivar

Materiales:

• No concurrencia del presupuesto de hecho (no eras administrador, la deuda es posterior a tu cese)

• Prueba de diligencia debida

• Falta de declaración de insolvencia de la sociedad (en subsidiaria)

• Inclusión indebida de sanciones

• Cuantificación incorrecta de la deuda

Para diseñar una estrategia ganadora, es esencial que consulte en Derivum Legal. Y para profundizar en este tema, recomendamos que leas la guía definitiva sobre derivación de responsabilidad, donde analizamos las defensas más efectivas según cada escenario con casos reales.

**⚡ Acción inmediata: **En Derivum Legal crearemos un documento de estrategia donde listes: (1) Motivos de defensa fuertes (con documentación de respaldo), (2) Motivos de defensa débiles (para descartar), (3) Vía procesal óptima según plazos y presupuesto. No improvisaremos tu defensa.

Acción 6: Solicita la Suspensión de la Ejecución (Primera Semana)

Plazo crítico: Simultáneamente al recurso

De nada sirve tener razón jurídica si mientras tanto Hacienda embarga tus cuentas, tu vivienda o tu salario. La suspensión de la ejecución es tu escudo inmediato contra medidas cautelares.

Opciones de suspensión:

1. Suspensión automática con garantía:

Si aportas garantía suficiente (aval, seguro de caución, hipoteca), la suspensión es automática. El problema: conseguir un aval puede ser difícil y costoso (2-4% anual del importe garantizado).

2. Suspensión sin garantías (en casos tasados):

Posible si acreditas:

**• Periculum in mora: **El embargo causaría perjuicios de difícil o imposible reparación

**• Fumus boni iuris: **Tu recurso tiene apariencia de buen derecho (no es temerario)

Casos prácticos donde se ha concedido suspensión sin garantías:

✓ Cuando la ejecución afectaría a la vivienda habitual única y de escaso valor

✓ Cuando existen evidencias de nulidad radical del acto impugnado

✓ Cuando la derivación incluye sanciones en responsabilidad subsidiaria (argumento muy sólido)

💰 Realidad práctica sobre avales:

Para una derivación de 100.000€:

• Aval bancario: coste aproximado 3.000-4.000€/año + comisión de estudio

• Seguro de caución: 2.500-3.500€/año (generalmente más accesible)

• Hipoteca inmobiliaria: gastos notariales + registro (3.000-5.000€ únicos)

Alternativa inteligente: Si no puedes conseguir garantía para el 100% de la deuda, solicita suspensión parcial con garantía del 25-50%. Es mejor proteger algo que quedarte completamente expuesto.

**⚠️ ERROR GRAVÍSIMO: **Muchos empresarios recurren pero no solicitan suspensión, pensando que el mero recurso paraliza la ejecución. FALSO. Si no pides expresamente la suspensión con tu recurso, Hacienda puede embargar mientras recurres.

**⚡ Acción inmediata: **Contacta con al menos 2 entidades para solicitar cotización de avales o seguros de caución. Paralelamente, prepara un escrito fundamentando periculum in mora y fumus boni iuris por si no consigues garantía.

Acción 7: Consulta con un Especialista ANTES de Actuar (Primeros 3 Días)

Plazo crítico: Primeros 3 días (SÍ, antes que otras acciones)

Esta debería ser la acción número 1, pero la colocamos al final porque, paradójicamente, muchos empresarios la postergan. La realidad es dura: el derecho tributario sancionador es complejo, técnico y muy especializado. Un error en la estrategia puede cerrar puertas que nunca se volverán a abrir.

¿Por qué necesitas un especialista en derivaciones tributarias?

1. No es derecho tributario genérico:

Las derivaciones tienen su propia jurisprudencia específica, criterios administrativos cambiantes y matices técnicos que solo dominan quienes se dedican exclusivamente a esto.

2. Los plazos no perdonan:

Un abogado generalista puede tardar días en estudiar tu caso. Mientras tanto, el plazo corre. Un especialista identifica en horas tu mejor estrategia.

3. El coste de equivocarse es brutal:

Si pierdes por una defensa mal planteada, el resultado es el embargo de tu patrimonio personal. Los honorarios de un especialista son irrisorios comparados con perder tu vivienda, ahorros o empresa.

Qué buscar en un abogado especialista:

✓ Experiencia específica en derivaciones (no solo ‘derecho tributario’)

✓ Casos ganados recientes

✓ Conocimiento actualizado de jurisprudencia del Tribunal Supremo

✓ Capacidad de actuar con urgencia (respuesta en 24-48h)

✓ Honorarios transparentes desde el inicio

✓ Evaluación honesta de tus posibilidades

Preguntas clave en la primera consulta:

1. ¿Cuáles son mis probabilidades reales de éxito? (Exige respuesta honesta basada en jurisprudencia)

2. ¿Qué estrategia procesal recomiendas y por qué?

3. ¿Qué documentación adicional necesitas de mí?

4. ¿Cuál es el coste total estimado del procedimiento? (Honorarios + tasas + avales si proceden)

5. ¿Qué plazos manejamos? ¿Puedes empezar ya?

6. ¿Has llevado casos similares al mío? ¿Qué resultados?

7. Estaremos encantados en Derivum Legal de atender estas y todas las consultas que tengas sobre tu caso.

💡 La consulta inicial en Derivum Legal:

En Derivum Legal entendemos la urgencia de tu situación. Por eso ofrecemos una primera consulta estratégica donde analizamos tu notificación, evaluamos tus opciones reales y te damos una hoja de ruta clara. Sin compromiso, sin letra pequeña. Contacta con nuestros servicios especializados en defensa tributaria o solicita una consulta urgente a través de nuestro formulario de contacto.

En cuanto comencemos a trabajar juntos, tu problema será nuestra responsabilidad.

**⚡ Acción inmediata: **No esperes a tener ‘todo preparado’ para consultar. Una llamada de 30 minutos con un especialista puede ahorrarte semanas de trabajo inútil y miles de euros en estrategias equivocadas. La primera consulta debe ser en las primeras 72 horas.

Los 5 Errores Fatales que Debes Evitar a Toda Costa

En 26 años defendiendo empresarios frente a Hacienda, hemos visto estos errores repetirse una y otra vez. Cada uno de ellos puede arruinar tu defensa:

Error #1: Ignorar la notificación esperando que ‘se olviden’

Hacienda nunca olvida. Ignorar una notificación solo acelera el proceso ejecutivo. Resultado: embargo sin defensa previa.

Error #2: Recurrir ‘de cualquier manera’ sin estrategia

Un recurso mal fundamentado no solo se desestimará: cerrará puertas y consumirá tus plazos. La calidad del recurso es más importante que la rapidez.

Error #3: No solicitar suspensión de ejecución

El recurso no suspende automáticamente la ejecución. Sin solicitud expresa de suspensión, pueden embargar mientras recurres. Y recuperar bienes embargados es 10 veces más difícil que prevenir el embargo.

Error #4: Confiar el caso a un abogado no especializado

Tu abogado de confianza puede ser excelente en mercantil o civil, pero las derivaciones tributarias son un mundo técnico muy específico. Es como pedirle a un traumatólogo que opere el corazón: no es su especialidad.

Error #5: Ocultar información a Derivum Legal

Derivum Legal está de tu lado y bajo secreto profesional. Ocultar hechos desfavorables solo impedirá que diseñe una defensa efectiva. Hacienda ya tiene toda la información: el único a quien engañas es a tu defensa, es a ti mismo.

Tu Calendario de Acción: Primeros 15 Días

Para que visualices claramente la urgencia, aquí tienes un calendario de las primeras dos semanas tras recibir la notificación:

**Día**	**Acción Crítica**
DÍA 1	Escanear toda la documentación. Anotar fecha exacta de recepción. Verificar tipo de notificación.
DÍA 2	Calcular fecha límite para recurrir. Marcar en calendario con alertas. Verificar validez formal de la notificación.
DÍA 3	CONSULTA CON ESPECIALISTA. Primera reunión estratégica. Identificar tipo de responsabilidad y alcance.
DÍAS 4-5	Recopilar documentación exculpatoria: actas, contratos, registros mercantiles, estados financieros.
DÍAS 6-7	Solicitaremos cotizaciones de avales. Prepararemos argumentos para suspensión sin garantía si procede.
DÍAS 8-10	Finalizar estrategia de defensa con Derivum Legal. Decidir vía procesal óptima.
DÍAS 11-15	Redacción del recurso. Preparación de documentación anexa. Solicitud de suspensión.
DÍA 16-20	Revisión final. Presentación del recurso. Seguimiento del registro de entrada.
DÍA 21-30	Periodo de margen antes del vencimiento del plazo. NO APURAR hasta el último día.

Preguntas Frecuentes en Situación de Urgencia

¿Puedo negociar directamente con Hacienda para llegar a un acuerdo?

En una derivación, la fase de negociación ya pasó. Hacienda ha decidido que eres responsable. Tu única opción es la vía del recurso. Sin embargo, sí puedes solicitar aplazamiento o suspensión que es en este último término en el que trabajaremos en Derivum Legal.

¿Qué pasa si dejo pasar el plazo para recurrir?

El acuerdo de derivación se convierte en firme. Ya no podrás cuestionarlo. Hacienda procederá al apremio de la deuda, momento en el que la defensa se complica sustancialmente y es muy complicado que nos estimen el recurso en los tribunales.

¿Puedo recurrir yo mismo sin abogado?

Técnicamente sí en vía administrativa (recurso de reposición y reclamación económico-administrativa). En vía contencioso-administrativa es obligatorio abogado y procurador. Pero la pregunta real es: ¿deberías? La respuesta honesta es NO. Las probabilidades de éxito sin asesoramiento especializado son mínimas, y un error puede ser irreversible.

¿Cuánto tiempo tarda en resolverse un recurso?

Depende de la vía. Recurso de reposición: 1-3 meses. Reclamación económico-administrativa: 1-3 años. Contencioso-administrativo: 2-4 años hasta sentencia de primera instancia. Por eso es crítico solicitar la suspensión desde el inicio.

¿Afecta la derivación a mi cónyuge o familia?

Depende del régimen económico matrimonial. En régimen de gananciales, Hacienda podría dirigirse contra bienes gananciales para satisfacer la deuda. En separación de bienes, solo responden tus bienes privativos. Sin embargo, la vivienda habitual tiene protección especial. Consulta urgentemente con tu abogado el régimen matrimonial y qué bienes están en riesgo.

¿Puedo seguir siendo administrador de otras empresas si tengo una derivación?

Sí, una derivación no implica inhabilitación automática. Sin embargo, si la derivación se ejecuta y no pagas, podrías ser incluido en listas de morosos (ASNEF) y tener problemas para acceder a financiación o concursar en licitaciones públicas. Además, futuras derivaciones serán más difíciles de defender si ya tienes antecedentes.

Conclusión: La Acción Inmediata es Tu Mejor Defensa

Recibir una notificación de derivación de responsabilidad tributaria es una de las situaciones más estresantes que puede enfrentar un empresario o administrador. Es comprensible sentir miedo, ira o incredulidad. Pero lo que diferencia un caso ganado de un patrimonio embargado es la velocidad y calidad de la reacción.

Recuerda:

**✓ Tienes derechos: **Una derivación no es una condena automática. Es el inicio de un procedimiento donde puedes y debes defenderte.

**✓ Tienes herramientas: **El ordenamiento jurídico te da vías de defensa efectivas, pero solo si las usas correctamente y a tiempo.

**✓ Tienes plazos: **Y son breves. Cada día que pasa sin actuar reduce tus opciones.

**✓ No estás solo: **Miles de empresarios han pasado por esto antes que tú. Muchos han ganado. Con la estrategia correcta, tú también puedes.

Las 7 acciones que hemos detallado no son sugerencias: son pasos obligatorios si quieres tener posibilidades reales de éxito. Y aunque este artículo te da una hoja de ruta clara, la realidad es que cada caso tiene matices únicos que requieren análisis personalizado. Por eso, hemos visto casos de empresarios que lograron revertir derivaciones aparentemente imposibles simplemente porque actuaron rápido y con el asesoramiento correcto.

No permitas que el miedo o la confusión te paralicen. El reloj está corriendo, pero aún tienes tiempo de tomar el control de la situación.

¿Acabas de Recibir una Notificación de Derivación?

No esperes a que sea demasiado tarde. En Derivum Legal somos especialistas en defensa frente a derivaciones de responsabilidad tributaria. Llevamos más de 15 años protegiendo el patrimonio de empresarios y administradores como tú.

Primera consulta estratégica: Analizamos tu notificación, evaluamos tus opciones reales y te damos una hoja de ruta clara en menos de 48 horas.

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***Recuerda: ***En derivaciones tributarias, actuar rápido no es una ventaja, es una necesidad. Tu patrimonio está en juego. No lo dejes en manos de la improvisación.

Recursos Adicionales de Derivum Legal

Para profundizar en aspectos específicos de las derivaciones tributarias, consulta estos artículos complementarios:

📚 Guía Definitiva sobre Derivación de Responsabilidad Tributaria - El artículo pilar con todo lo que necesitas saber.

📚 ¿Qué es una Derivación de Responsabilidad Tributaria? - Conceptos fundamentales explicados con claridad.

📚 Responsabilidad Solidaria vs Subsidiaria - Análisis comparativo detallado de ambos tipos.

📚 El Procedimiento de Derivación Paso a Paso - Conoce cada fase del proceso y sus plazos.

Derivum Legal - Especialistas en Defensa Tributaria