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Test de Riesgo de Derivación
de Responsabilidad
La derivación de responsabilidad tributaria permite a Hacienda exigir personalmente a administradores y responsables las deudas de la sociedad (Art. 41-43 LGT). Este test evalúa en 8 preguntas su nivel de exposición y le indica qué medidas tomar.
¿Cuál es tu cargo en la sociedad?
¿Quién puede ser derivado por Hacienda?
La Ley General Tributaria establece dos tipos de responsabilidad tributaria que pueden afectar a administradores, socios y terceros relacionados con una sociedad:
- Responsabilidad solidaria (Art. 42 LGT): Hacienda puede exigir el pago directamente al responsable sin necesidad de agotar primero los bienes de la sociedad. Se aplica a causantes o colaboradores en infracciones tributarias.
- Responsabilidad subsidiaria (Art. 43 LGT): Hacienda debe declarar primero la insolvencia de la sociedad. Se aplica a administradores de hecho o de derecho cuando las infracciones se han cometido por falta de diligencia debida.
Factores que aumentan el riesgo
Según la jurisprudencia del Tribunal Supremo y los criterios de la AEAT, los principales factores de riesgo son:
- Cese de actividad sin liquidación ordenada (Art. 43.1.b LGT)
- Incumplimiento de obligaciones contables y fiscales
- Deudas tributarias de importe elevado (>100.000€)
- Recepción de notificaciones que indican que Hacienda ya investiga
- Cargo de administrador único (máxima responsabilidad)
Cómo funciona este test
El test evalúa 8 factores clave que la AEAT considera al decidir si inicia un procedimiento de derivación. Cada factor se pondera según su relevancia práctica:
- Cargo en la sociedad y nivel de responsabilidad
- Tipo y estado de la sociedad
- Naturaleza e importe de las deudas
- Notificaciones recibidas de Hacienda
- Estado de la contabilidad y cumplimiento fiscal
El resultado le ofrece una orientación inicial. Para un análisis completo de su caso, recomendamos consultar con un abogado especializado en derivación tributaria.
Amplíe información en nuestra guía completa sobre derivación de responsabilidad tributaria, la guía sobre responsabilidad de administradores, y los artículos sobre diligencia debida del administrador y responsabilidad tras el cese de actividad.